金程問答
請教，我看題中解答的乘號和除號都是x和÷，那么考試中用*和/代表乘除，可以嗎
（2）在對所有不重要組成部分的匯總財(cái)務(wù)信息實(shí)施集團(tuán)層面分析程序后，A注冊會計(jì)師從中選取一些組成部分，對這些組成部分的匯總財(cái)務(wù)信息實(shí)施了審閱。
（5）2020年第一季度，甲公司某重要子公司的醫(yī)用防護(hù)產(chǎn)品開始熱銷，管理層認(rèn)為該事項(xiàng)不影響與該子公司相關(guān)的商譽(yù)的減值測試。A注冊會計(jì)師檢查了期后相關(guān)產(chǎn)品的銷售情況，認(rèn)可了管理層的做法。
（3）由于無法獲得甲公司持有的某聯(lián)營企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，無法就年末長期股權(quán)投資的賬面價值以及當(dāng)年確認(rèn)的投資收益獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，X注冊會計(jì)師對甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見。甲公司于2012年處置了該項(xiàng)投資。A注冊會計(jì)師認(rèn)為，導(dǎo)致對上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見的事項(xiàng)已經(jīng)解決，該事項(xiàng)對2012年度審計(jì)意見無影響。 （4）A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在一項(xiàng)重大錯報(bào)。甲公司管理層調(diào)整了2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表對應(yīng)數(shù)據(jù)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作了充分披露，并將該事項(xiàng)告知X注冊會計(jì)師。A注冊會計(jì)師認(rèn)為該問題已解決，無須實(shí)施其他程序。
（2）為確定是否存在甲公司治理層和管理層未向注冊會計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計(jì)師檢查了以下記錄和文件： ①在實(shí)施審計(jì)程序時獲取的銀行詢證函回函； ②股東和治理層會議紀(jì)要； ③股東登記名冊和納稅申報(bào)表。
老師，本題有兩個問題請教：1、題中計(jì)算贍養(yǎng)父母和子女教育用的扣除額分別是2000元/月、1000元/月，這是因?yàn)楫?dāng)年還沒有改革對嗎？今年考試這部分扣除，我應(yīng)該根據(jù)哪個標(biāo)準(zhǔn)來扣除呢（我看現(xiàn)在的表扣除贍養(yǎng)父母和子女教育分別是3000元/月、2000元/月/個）？2、之前上課時聽老師說，個稅的題，一般會給稅率表，但是本題沒有給表，那考試的時候正常會給稅率表嗎？
第十問，滯納金不得稅前扣除，為什么不是調(diào)增應(yīng)納稅所得額而是調(diào)減呢？
第七問中，撤回投資需考慮累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積的影響，如果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不是就不用考慮這一塊的影響了？
第六問中，購置污水處理設(shè)備300萬元并投入使用可抵免應(yīng)納所得稅，具體是什么規(guī)定?
(4)集團(tuán)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行哪些工作？
答案B不是很嚴(yán)謹(jǐn)吧？初始入賬價值應(yīng)該是998萬元？我通過折現(xiàn)計(jì)算，實(shí)際利率是6.075%，雖然與6%很近似，但也不能直接按1000就算吧？
關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)多少扣除，答案中寫的是75%，目前實(shí)際上是按照100%加計(jì)扣除，對嗎
問題1中“計(jì)算在業(yè)務(wù)（1）中該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅”，這題是怎么理解，是計(jì)算制藥公司代扣代繳的境外股東的企業(yè)所得稅嗎
問題1中，技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬元，計(jì)算增值稅時為什么要價稅分離呢，之前課程中老師講解的部分提到：增值稅是價外稅，如果題中沒有刻意提到是含稅價，一般則默認(rèn)為是不含增值稅的價款，看答案解析本題120萬元是含增值稅的，怎么理解呢？（1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員駐本公司并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，對其業(yè)績進(jìn)行考核評估。
看到問題中很多同學(xué)問關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的問題，現(xiàn)在是按100%加計(jì)扣除，還是按照75%呢，我看答案是100%加計(jì)扣除的
程寶問答
