根據(jù)資料（2），編制會計分錄時考慮遞延所得稅影響： 借：投資性房地產(chǎn)—成本 1300 累計折舊 400 貸：固定資產(chǎn) 800 其他綜合收益 675 遞延所得稅負(fù)債 225 借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動 200 貸：公允價值變動損益 150 遞延所得稅負(fù)債 50 那么在第五問最后編制與所得稅費(fèi)用相關(guān)的會計分錄時可以這樣寫？ 借：所得稅費(fèi)用 1118.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 879.75 遞延所得稅負(fù)債 54 遞延所得稅資產(chǎn) 185 即是無需再寫與其他綜合收益相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
居民企業(yè)A投資國D，為啥國B2-C2-D這條線下來，企業(yè)A間接持股國D是10%，國B3-C3-D這條線下來，企業(yè)A間接持股12.5%，這2條單線持股國D都沒達(dá)到20%，應(yīng)該不達(dá)標(biāo)啊，為何到最后還要相加硬拼湊出個10%+12.5%=22.5%？那照你這么教，我第一條線B1-C1-D這條線里面企業(yè)A間接持股國D=3%的股份也不達(dá)標(biāo)，那我也跟其他線相加湊持股20%也行啊··· 這樣教的意思就是，單線持股比例不夠，可以多條來湊齊20%？
這里境內(nèi)和境外委托研發(fā)費(fèi)用的80%，都是指加計扣除部分吧，就是稅前扣除額=實(shí)際支出+實(shí)際支出*80%？
代工完成入庫后，代制品和代修品是整體計入存貨還是只是新增部分，比如修理材料和人工，計入存貨？
第五問，抵銷租賃內(nèi)部交易時，甲公司個別報表對租金收入（其他業(yè)務(wù)收入）進(jìn)行抵銷時，為什么貸方是“租賃負(fù)債”呢？甲公司的個別報表應(yīng)該是沒有確認(rèn)租賃負(fù)債的吧？應(yīng)該是乙公司才確認(rèn)的租賃負(fù)債吧？這里是不是應(yīng)該為合并報表的抵銷分錄呢？
對應(yīng)上節(jié)課提到例題，如果股東持有即將行權(quán)的股票期權(quán)，潛在權(quán)利可以控制公司，但是尚未行權(quán)的情況下不能享有回報，這樣就還不能合并報表，這樣理解對嗎
老師，本章里完全權(quán)益法目的是調(diào)整母公司的長投科目，合并里的不完全權(quán)益法調(diào)整目的是什么呢，合并報表里的長投不是應(yīng)該抵消掉了嗎
非同控下的長投初始入賬借，為購買方所有的付出的公允價值之和，不管他取得了百分之幾十的比例，我們是不是都忽略不計，只求相加的總額就行了？也不用按照公允價值之和再乘以他所取得的比例？這個比例就是干擾項(xiàng)？
這里過往年度的虧損與DTA的分錄應(yīng)該怎么寫？
前面的例題里這種交易未形成銷售實(shí)質(zhì)，而這個題形成了，主要判斷的差異在哪里？是到期后的經(jīng)濟(jì)權(quán)屬？
篇幅有限制，在文檔列出了題目，網(wǎng)校答案，教輔指引以及提出的問題，請指正！
對于答案有三個疑問，一、從哪里判斷是研發(fā)支出—資本化支出？二、教輔是寫“研發(fā)支出—資本化支出”，而答案是“開發(fā)支出—資本化支出”，考試時寫哪個？三、為什么貸方是“應(yīng)收賬款”？
請問老師，這道題的已知條件不能判斷該債券是以攤余成本計量或者以公允價值計量吧？發(fā)行方是否提前贖回是不是不影響我們的賬務(wù)處理。債券用一類還是二類計量取決于投資方管理層確定的業(yè)務(wù)模式？也就是這個例題后半部分的判斷是題目的已知條件不是判斷結(jié)果？
事項(xiàng)三，在專題練習(xí)的另一種會計分錄答案是:借:管理費(fèi)用132 貸:應(yīng)付職工薪酬 132，借:應(yīng)付職工薪酬132 貸:其他業(yè)務(wù)收入132，借:其他業(yè)務(wù)成本108貸:累計折舊108，這種編制更合理吧?
這個不需要過損益表了么？比如借管理費(fèi)用，貸應(yīng)付職工薪酬？還是就在應(yīng)付職工薪酬借方就可以？
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