金程教育網(wǎng)整理了很多關(guān)于2015年中級會計職稱的的知識點，給學(xué)員們傳輸基本，關(guān)鍵的知識要點。今天我們學(xué)習(xí)下在2015年中級會計職稱考試中《中級會計實務(wù)》中庫存現(xiàn)金的知識點。希望大家可以高效的學(xué)習(xí)。

(一)現(xiàn)金管理的制度

1.庫存現(xiàn)金使用范圍：

(1)職工工資、津貼;

(2)個人勞務(wù)報酬;

(3)根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金;

(4)各種勞保、福利費用以及規(guī)定的對個人的其他支出;

(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(7)結(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

(8)中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

(1)開戶單位收入的庫存現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

(2)開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得“坐支”庫存現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先報經(jīng)有關(guān)部門審查批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行。同時收支的庫存現(xiàn)金必須入賬;

(3)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”;

(4)不準用銀行賬戶代其他單位和個人存取庫存現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

(5)不得“公款私存”;不得設(shè)置“小金庫”。

(二)現(xiàn)金的清查及其核算(重點)

企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進行庫存現(xiàn)金清查，一般采用實地盤點法，清查結(jié)果應(yīng)當編制庫存現(xiàn)金盤點報告單。

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