美國司法部今天宣布，德勤美國已同意支付1.495億美元來和解其由于Taylor，Bean &Whitaker（“TBW”）審計(jì)失敗而遭受的司法部指控。

TBW破產(chǎn)前曾是美國第十二大抵押貸款公司，其貸款是由美國聯(lián)邦住房管理局（FHA）下屬的住房和城市發(fā)展部（HUD）提供擔(dān)保（保險(xiǎn)）；TBW 也曾是美國政府贊助成立的政府抵押貸款協(xié)會（Ginnie Mae）的第五大房地產(chǎn)抵押貸款支持證券（MBS）發(fā)行商。由于被監(jiān)管當(dāng)局發(fā)現(xiàn)有超過30億美元的虛假抵押資產(chǎn)，TBW 于2009年8月迅速倒閉破產(chǎn)。TBW有七名高管被刑事指控入獄，其董事長Lee Farkas 被判30年有期徒刑。

美國司法部民事部門的代理助理檢察官Chad A.Readler 說：“在涉及納稅人資金的問題上，審計(jì)人員必須認(rèn)真對待參與政府項(xiàng)目的審計(jì)公司的義務(wù)。”“當(dāng)審計(jì)師未能行使他們的專業(yè)判斷，反而做出虛假陳述，讓不良行為者繼續(xù)留在政府項(xiàng)目中，并向政府提交虛假聲明時(shí)，后果就來了。”

在HUD的直接背書貸款計(jì)劃中，TBW被授權(quán)發(fā)起和承銷FHA承保的抵押貸款。當(dāng)借款人違約時(shí)，對于那些有直接背書人（如TBW）擔(dān)保的FHA擔(dān)保貸款，貸款持有人可以向美國政府提出索賠，以補(bǔ)償違約造成的損失。然而，為了保持其作為直接背書人的地位，貸款人需要向HUD提交經(jīng)過審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及有關(guān)其內(nèi)部控制的相關(guān)報(bào)告，以及它是否符合某些HUD要求。

德勤曾擔(dān)任TBW的外部審計(jì)師，并在2002年至2008年期間為TBW出具無保留審計(jì)報(bào)告。美國司法部指出，在這段時(shí)間內(nèi)，TBW參與了一項(xiàng)長期存在的欺詐計(jì)劃，其中包括所謂出售虛假或雙重抵押貸款的行為，結(jié)果，TBW的財(cái)務(wù)報(bào)表未能反映其嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境。司法部認(rèn)為，德勤的審計(jì)故意偏離了適用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（knowingly deviated from applicable auditing standards），因此未能發(fā)現(xiàn)TBW的欺詐行為和實(shí)質(zhì)性虛假和誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)報(bào)表。美國司法部稱，德勤的審計(jì)失敗延伸至TBW實(shí)施欺詐行為的具體財(cái)務(wù)安排。由于德勤未能發(fā)現(xiàn)TBW的不當(dāng)行為，德勤出具了無保留審計(jì)報(bào)告，從而導(dǎo)致TBW在2009年倒閉并宣布破產(chǎn)之前一直得以動用聯(lián)邦住房管理局所承保的抵押貸款資金。

TBW 倒閉之后，德勤也成為了眾多訴訟的被告，2013年年德勤和TBW 的破產(chǎn)受托人在三起訴訟案件中達(dá)成和解賠償，具體賠償金額并沒有公開披露。

TBW 破產(chǎn)案不僅導(dǎo)致德勤受到訴訟，“四大”的另外一家：普華永道也受到牽連。

阿拉巴馬州殖民銀行（Colonial Bank）為TBW提供了大量房屋抵押貸款供其進(jìn)行證券化，是TBW的客戶，也是TBW 的母公司。2009年，在TBW 倒閉后不久，殖民銀行也破產(chǎn)倒閉，而普華永道是殖民銀行的審計(jì)師。

從2002年至2008年，普華永道給殖民銀行出具了無保留審計(jì)意見；然而，殖民銀行于2009年倒閉，所涉及總資產(chǎn)超過250億美元，F(xiàn)DIC 在該破產(chǎn)案件中的損失高達(dá)42億美元。該案成為美國歷史上第六大銀行破產(chǎn)倒閉案件。

普華永道同時(shí)遭受TBW 案件和殖民銀行這兩個(gè)破產(chǎn)案件的相關(guān)訴訟（雖然普華永道本身并不是TBW 的審計(jì)師）；不過，終，這兩個(gè)訴訟案都得到和解。

普華永道的抗?fàn)帲和瑫r(shí)面對超75億美元三大訴訟“四大”會計(jì)公司賠償血淚史回顧

司法部通告指出，德勤的這個(gè)大約1.5億美元和解賠償，僅僅是涉及司法部的所指控的內(nèi)容而已，并不是代表終的賠償責(zé)任金額。The claims settled by this agreement are allegations only，and there has been no determination of liability.

不論德勤在本案件中終總的賠償金額會是多少，僅僅是這個(gè)約為1.5億美元的賠償金額，就已經(jīng)是這十年來美國司法部對“四大”會計(jì)公司所施加的賠償金額；此前于2005年，美國司法部對畢馬威避稅業(yè)務(wù)指控案件中，畢馬威付出的賠償金額超過5億美元。

而更早之前，則是上個(gè)世紀(jì)80年代，在金融機(jī)構(gòu)倒閉潮中，美國數(shù)家銀行倒閉，美國聯(lián)邦政府對當(dāng)時(shí)的“八大”會計(jì)公司發(fā)起訴訟，這些會計(jì)公司向美國政府的賠償金額高達(dá)9.77億美元，其中：安達(dá)信賠償0.79億美元，安永賠償4億美元，畢馬威賠償1.865億美元，德勤賠償3.12億美元。

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