金程問答
請(qǐng)問怎么理解融資活動(dòng)現(xiàn)金流的17252176是扣減的？是因?yàn)槿谫Y活動(dòng)現(xiàn)金流流出使企業(yè)的現(xiàn)金減少，而這部分現(xiàn)金被用來(lái)償還租賃產(chǎn)生的負(fù)債了所以融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出對(duì)負(fù)債來(lái)講是減少項(xiàng)嗎？
老師，這題的意思是不是說(shuō)會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了利潤(rùn)，但是稅法按照項(xiàng)目結(jié)束后才確認(rèn)利潤(rùn)，所以形成遞延所得稅負(fù)債，形成年稅后利潤(rùn)為1乘以0.7=0.7。是這個(gè)意思嗎？
老師，這里問的是年稅后利潤(rùn)或損失多少?應(yīng)該損失的是遞延稅費(fèi)0.3啊，為什么答案是0.7,0.7是稅后利潤(rùn)才對(duì)啊。
老師，這里計(jì)算EBIT(1-T)時(shí)，為什么不能采用EBIT-折舊呢？
老師，關(guān)于ROA（資產(chǎn)回報(bào)率）有時(shí)候分子是EBIT，有時(shí)候又是凈利潤(rùn)，題目又沒有交代。那我們做題時(shí)又如何區(qū)分呢？
老師，這里在計(jì)算可持續(xù)增長(zhǎng)率時(shí)，為什么不采用固定股利增長(zhǎng)率估值模型來(lái)算。
老師，資產(chǎn)負(fù)債表中有個(gè)應(yīng)納稅科目，這個(gè)一般我們是按照稅法來(lái)填入的當(dāng)期應(yīng)納稅，為什么這里是把遞延所得稅也計(jì)入呢？非常不能理解，感覺跟我們國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)處理方式有點(diǎn)不一樣。
老師，只有暫時(shí)型差異才產(chǎn)生遞延所得稅，為什么這道題會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債差異呢？能否具體講講會(huì)計(jì)和稅法上對(duì)哪一款處理不一致導(dǎo)致暫時(shí)性差異？
老師，我覺得這個(gè)a1問講解的很不清楚，跟我們平常使用的會(huì)計(jì)科目很多對(duì)應(yīng)不上，非常難以理解。能通俗再講講嗎？講下邏輯就好。
難道這句話的意思是說(shuō)明企業(yè)已繳納了稅款150？讀不出來(lái)這個(gè)意思啊
老師，這里所得稅負(fù)債下降了150是什么意思？難道代表已繳納了稅款？、
老師，當(dāng)期所得稅費(fèi)用不應(yīng)該是30嗎？所得稅費(fèi)用=當(dāng)期+遞延啊
老師，我看您解釋“由于所得稅費(fèi)用下降150，當(dāng)期少繳稅，未來(lái)多交稅的義務(wù)，是負(fù)債，因此是遞延所得稅負(fù)債?！边@里，為什么當(dāng)期少繳稅，未來(lái)要多繳稅呢？按照稅法規(guī)定繳稅是比會(huì)計(jì)利潤(rùn)交稅要少，但是后續(xù)不需要補(bǔ)稅啊，為什么還要多繳納稅務(wù)的義務(wù)呢？不能理解。
老師，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，能否這樣理解？只要是形成的暫時(shí)性差異，如果稅法計(jì)算出來(lái)的所得稅小于當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的所得稅，那么就形成遞延所得稅負(fù)債，如果稅法計(jì)算出來(lái)的所得稅大于當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的所得稅，那么就形成遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？
老師，不明白為什么這里是遞延所得稅負(fù)債，而不是遞延所得稅資產(chǎn)，能系統(tǒng)講下研發(fā)費(fèi)用資本化是如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債的嗎？
程寶問答
