RFP實(shí)操|(zhì)到底有沒有什么合理合法的方法可以讓我們少交一些稅款?即在不觸犯法律的條件下，通過一系列手段幫助大家節(jié)稅，而不是鼓勵(lì)大家偷稅、漏稅和逃稅。這是有本質(zhì)差別的。答案是有，我們可以通過進(jìn)行稅收籌劃達(dá)到合法節(jié)稅的目的。眾所周知，交稅是我們每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。是需要嚴(yán)格遵守的。除了我們每個(gè)公民是納稅人之外，企業(yè)，也是納稅人。

　　對于個(gè)人來說，我們在領(lǐng)薪水的時(shí)候，拿工資前，我們是需要交個(gè)人所得稅的。因此我們到手的是稅后收入。還有比如我們買福利彩票，中了大獎(jiǎng)也是要交稅的，還有獲得勞動(dòng)報(bào)酬以及財(cái)產(chǎn)租賃的時(shí)候都會繳納相應(yīng)的稅款。而對于公司企業(yè)來說，主要繳納的稅種包括企業(yè)所得稅，增值稅，以前還有營業(yè)稅(現(xiàn)在已經(jīng)取消)，附加稅，出口的還涉及關(guān)稅，另外還有一些企業(yè)可能還要繳納房產(chǎn)稅，車船稅，消費(fèi)稅等。稅目多種多樣。

　　

　　雖然從國家的角度來說，納稅的確是我們每個(gè)納稅義務(wù)人應(yīng)盡的義務(wù)。我們也確實(shí)應(yīng)該好好的執(zhí)行。但是稅始終來自我們的收入，稅交的越多，我們可支配收入就會越少。

　　因此到底有沒有什么合理合法的方法可以讓我們少交一些稅款?即在不觸犯法律的條件下，通過一系列手段幫助大家節(jié)稅，而不是鼓勵(lì)大家偷稅、漏稅和逃稅。這是有本質(zhì)差別的。

　　回歸正題，到底有沒有一些合法的手段可以幫助我們這些納稅義務(wù)人節(jié)稅呢?答案是有，我們可以通過進(jìn)行稅收籌劃達(dá)到合法節(jié)稅的目的。

　　比如我們在獲得勞務(wù)報(bào)酬的時(shí)候就可以用合理的方式為自己節(jié)稅。舉一個(gè)例子：

　　孫某為一作家，他與出版社商定一部20萬字的作品，稿費(fèi)為每一千字40元(40元/千字)，每發(fā)行一萬冊，再支付發(fā)行費(fèi)1000元。預(yù)計(jì)市場需要量為5萬冊。孫某可得13000元。那這個(gè)稿酬是如何計(jì)稅的，簡單說一下：

　　應(yīng)納稅額都等于=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%),因?yàn)楦宄晔菧p征，所以這里用(1-30%)，適用稅率20%

　　(1)每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅所得額=(每次收入額-800)

　　(2)每次收入額在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1-20%)

　　假設(shè)孫某一次性取得13000元稿酬，就要其應(yīng)納稅額(按照計(jì)稅公式計(jì)算)為:

　　13000×(1-20%)×20%×70%=1456元

　　假設(shè)孫某將13000元分五次領(lǐng)取，每次取得稿酬收入2600元，其每次應(yīng)納稅額為:

　　(2600-800)×20%×70%=252元

　　五次納稅合計(jì)=252×5=1260元

　　兩者相比較后者比前者少了196元。如果收入越多，按這種方法，可以節(jié)約的稅負(fù)就越多?？梢?，孫某運(yùn)用分期收款的方法，可以降低稅負(fù)。不光是個(gè)人納稅人可以利用稅收籌劃達(dá)到節(jié)稅的目的，對于企業(yè)納稅人一樣可以通過稅收籌劃節(jié)稅。

　　

　　再看一個(gè)企業(yè)節(jié)稅的例子：

　　某房地產(chǎn)公司A公司開發(fā)了一片工業(yè)園區(qū)，工業(yè)園區(qū)設(shè)計(jì)成獨(dú)立的倉庫和廠房，該工業(yè)園區(qū)開發(fā)完成以后，房地產(chǎn)公司作為自持物業(yè)對外出租。

　　由于工業(yè)園區(qū)所處地理位置相對偏遠(yuǎn)，出租率不太理想，A公司為了吸引客戶，想推出第一年免租的營銷政策，從第二年開始計(jì)算租金。

　　此時(shí)，廠房對外出租的情況：

　　公司A將其中一棟廠房出租給B公司，該廠房財(cái)務(wù)核算的資產(chǎn)原值為1500萬元(含土地)，出租條件為：2017年免租金，2018年租金100萬，2019年租金100萬，合同三年簽訂一次。這是原來的出租方案。

　　后來，經(jīng)過稅收籌劃之后，決定采用另一套方案二。

　　2017年至2019年租金200萬元，合同三年簽訂一次。

　　我們來看一下這兩種方案下，納稅有何不同：

　　一、首先是增值稅

　　1、根據(jù) 財(cái)稅(2016)36號附件一 相關(guān)規(guī)定。

　　按照標(biāo)的物的不同，經(jīng)營租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為11%，征收率為5%。

　　2、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016年第86號 第七條規(guī)定：

　　納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。

　　針對以上案例，結(jié)合相關(guān)政策，我們得知，對于出租土地或房屋等不動(dòng)產(chǎn)，如果協(xié)議中約定有免租期的，免租期間無需視同銷售，也就是說免租期間無需視同銷售繳納增值稅。無論選第一種合同還是第二種合同都相差無幾，在增值稅上我們比較不出什么，那我們接著看房產(chǎn)稅這塊。

　　‍‍‍‍‍‍‍‍根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》相關(guān)第三條規(guī)定：

　　房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　第四條規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

　　根據(jù) 財(cái)稅〔2010〕121號 第二條規(guī)定：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。因此，前文兩種不同的合同簽訂方式，對房產(chǎn)稅的繳納會產(chǎn)生重大影響：

　　第一種合同簽訂方式(第一年免租)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：

　　2017年應(yīng)繳房產(chǎn)稅：1500×(1-20%)×1.2%=14.4萬元(假設(shè)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除比例為20%)

　　2018年應(yīng)繳房產(chǎn)稅：100×12%=12萬元

　　2019年應(yīng)繳房產(chǎn)稅：100×12%=12萬元

　　2017年-2019年應(yīng)繳房產(chǎn)稅：14.4+12+12=38.4萬元

　　第二種合同簽訂方式應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：

　　2017年-2019年應(yīng)繳房產(chǎn)稅：200×12%=24萬元

　　因此，通過這個(gè)案例可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中稅務(wù)籌劃是一件多么重要事情，僅僅是一個(gè)方案的改變，卻將讓企業(yè)節(jié)省了房產(chǎn)稅14.4萬元!!!該案例僅僅只是一個(gè)籌劃思路，實(shí)操中，多繳房產(chǎn)稅的現(xiàn)象說不定遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個(gè)金額。通過這樣一些現(xiàn)實(shí)案例，大家是不是發(fā)現(xiàn)適當(dāng)?shù)慕o自己做稅收籌劃真的可以幫自己節(jié)省不少錢呢，尤其是企業(yè)在合理安排之下，節(jié)約的稅負(fù)絕不是一星半點(diǎn)。

　　但是稅收籌劃的思維還有其中的技巧和竅門絕不是我們一時(shí)半會就能了解吃透的，是需要系統(tǒng)學(xué)習(xí)的。這種系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，金程RFP可以給到大家。

　　>>>點(diǎn)擊咨詢財(cái)商之道——稅務(wù)籌劃特訓(xùn)營

　　金程RFP課程中除了稅收籌劃內(nèi)容之外，還囊括了大家在財(cái)富規(guī)劃當(dāng)中會遇到的住房消費(fèi)規(guī)劃、保險(xiǎn)保障規(guī)劃、子女教育規(guī)劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃等系列規(guī)劃的內(nèi)容。有優(yōu)秀的師資力量，為大家授課解惑。更有豐富精彩的活動(dòng)，為大家的財(cái)富規(guī)劃的實(shí)施落地以及結(jié)識人脈都有一定的幫助。

　　我們金程RFP希望通過專業(yè)的課程RFP培訓(xùn)，幫助大家更好地了解RFP，學(xué)習(xí)更多專業(yè)的財(cái)富規(guī)劃知識的，同時(shí)，還能夠更好地運(yùn)用所學(xué)的知識，無論是服務(wù)自身還是開展業(yè)務(wù)，這里都能為您給予一定的幫助。

　　

　　

　　金程推薦閱讀：

　　RFP備考指南：大齡考生RFP備考瓶頸如何突破?

　　RFP金程動(dòng)態(tài)丨窮病難治，但也有良藥——重疾特訓(xùn)營開營

　　猜您感興趣： RFP考試 RFP含金量 RFP報(bào)名

　　RFP 交流答疑群：641909196

　　完善下表，48小時(shí)內(nèi)查收全套RFP備考資料

　　聲明▎更多內(nèi)容請關(guān)注微信號金程RFP。原創(chuàng)文章，歡迎分享，若需引用或轉(zhuǎn)載請保留此處信息。

　　>>>返回首頁