金程問答
（1）解析沒看懂（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)控后，覺得控制運(yùn)行不可靠，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，而實(shí)質(zhì)性程序中必須執(zhí)行的就是控制測試，那注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接執(zhí)行細(xì)節(jié)測試不可以么？
（2）對(duì)于舞弊形成的特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)和企業(yè)治理層進(jìn)行溝通，溝通后一般采用什么處理方式？很少向被審計(jì)單位外的機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯報(bào)吧？那是要做審計(jì)調(diào)整？還是會(huì)影響出具的審計(jì)意見？
小題（4）怎么調(diào)查？需要詢問管理層么？直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序可以么？
（6）如果鎢公司作為海外公司確實(shí)無法直接郵寄函證，那么cpa與戊公司確認(rèn)由關(guān)聯(lián)公司代寄可以么？/或者又戊公司寄出掃描件電子傳真件這種算可靠的函證么/還是必須實(shí)施替代程序了？
（2）檢查了調(diào)節(jié)表中的加計(jì)數(shù)，這個(gè)指的是什么？不是未達(dá)賬項(xiàng)這類的金額么？
本題第（5）小問，為什么需要做相關(guān)程序呀，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任只是出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)年度報(bào)告的其他信息不負(fù)責(zé)，只需要通過閱讀了解披露的其他信息是否和審計(jì)報(bào)告內(nèi)容一致就可以了吧？有錯(cuò)和治理層溝通，溝通不暢再考慮其他方式。無錯(cuò)就說已閱讀，不可以么？
選項(xiàng)（3）準(zhǔn)確性不是和數(shù)字金額有關(guān)么？只需要對(duì)比，不需要對(duì)存貨跌價(jià)做測試么？（4）如果是紙質(zhì)回函就可靠么？不需要再去存貨所在公司去實(shí)地監(jiān)盤么？
選項(xiàng)c怎么理解？
擔(dān)任項(xiàng)目合伙人累計(jì)達(dá)到三年或以上，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)五年。這是不是在擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人達(dá)到5年的基礎(chǔ)上？
最后一句，因xxx而對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，這個(gè)原因少寫會(huì)減分么？像本題，并沒有很足夠的證據(jù)能證明她會(huì)受到外在壓力影響？答題時(shí)沒答這條會(huì)扣分么？
這道題中，b注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是負(fù)責(zé)2016年的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人么？她未參與2017年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)，且她負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期限也超過12個(gè)月了？為什么還影響?yīng)毩⑿裕?
選項(xiàng)c不是期后事項(xiàng)么？期后事項(xiàng)屬于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段么？
能不能舉例說明一下，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)的內(nèi)部控制重大缺陷指的是什么？
選項(xiàng)c在cpa執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的不同業(yè)務(wù)下，執(zhí)行情況是否不同？在內(nèi)部控制審計(jì)中，只要確定新執(zhí)行的控制在運(yùn)行一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效就不需要對(duì)已替代的控制進(jìn)行測試了。而財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，如果被替代的測試程序在被審計(jì)期間內(nèi)，且對(duì)賬戶可能產(chǎn)生重要影響，那也需要需要測試，即要對(duì)新舊控制做分別的測試？
如果期初因?yàn)閷徲?jì)受限發(fā)表了非無保留意見，比如存貨受客觀因素影響無法實(shí)施監(jiān)盤，但是本期cpa實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，對(duì)本期發(fā)生的事項(xiàng)和金額獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不是可以推斷出期初金額么？這還需要繼續(xù)發(fā)表非無保留意見么？
程寶問答
