金程問答
第一題的會(huì)計(jì)分錄為啥和中注協(xié)提供的答案不一樣呢
中斷時(shí)間超過3個(gè)月不應(yīng)該暫停資本化嗎，這個(gè)D選項(xiàng)
為什么減掉手續(xù)費(fèi)？
老師，資料（4）合同負(fù)債為啥除以1.13？能舉例嗎？謝謝??
購買的貨物給投資人要交增值稅，給集體就不需要呢
答案跟解釋不一樣。請(qǐng)問正確答案是地理細(xì)分還是心理細(xì)分呢？
5.2-4 現(xiàn)值指數(shù)大于1，凈現(xiàn)值大于0，會(huì)計(jì)報(bào)酬率應(yīng)該大于14%
甲公司適用的所得稅稅率為25%，且預(yù)計(jì)在未來期間保持不變，2020年度所得稅匯算清繳于2021年3月20日完成；2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年4月5日，甲公司有關(guān)資料如下： （3）2021年1月26日，人民法院對(duì)上述丙公司起訴甲公司的案件作出判決，甲公司應(yīng)賠償丙公司90萬元，甲公司和丙公司均表示不再上訴。當(dāng)日，甲公司向丙公司支付了90萬元的賠償款。 （4）2020年12月26日，甲公司與丁公司簽訂了一項(xiàng)售價(jià)總額為1000萬元的銷售合同，約定甲公司于2021年2月10日向丁公司發(fā)貨。甲公司因2021年1月23日遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害無法按時(shí)交貨，與丁公司協(xié)商未果。2021年2月15日，甲公司被丁公司起訴，2021年2月20日，甲公司同意向丁公司賠償100萬元。丁公司撤回了該訴訟。該賠償額對(duì)甲公司具有較大影響。 （5）其他資料： ①假定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債在2020年1月1日的期初余額均為零。 ②涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。 ③與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的損失在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)不允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，只允許在實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)從應(yīng)納所得額中扣除。 ④調(diào)整事項(xiàng)涉及所得稅的，均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。 ⑤按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。 ⑥不考慮其他因素。 要求：（答案中的金額單位用萬元表示） （3）分別判斷資料（3）和（4）中甲公司發(fā)生的事項(xiàng)是否屬于2020年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并簡要說明理由。如為調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；如為非調(diào)整事項(xiàng)，簡要說明具體的會(huì)計(jì)處理方法。 老師這個(gè)問題3的答案 我這樣寫對(duì)嗎 資料（3）中的事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。 理由：人民法院于2021年1月26日的判決證實(shí)了甲公司在2020年12月31日存在現(xiàn)時(shí)賠償義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。 ①公司支付賠償款 借：以前年度損益調(diào)整10 預(yù)計(jì)負(fù)債80 貸：其他應(yīng)付款90 借：其他應(yīng)付款90 貸：銀行存款90 ②調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整20 貸：遞延所得稅資產(chǎn)20 借：營業(yè)外支出80 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債80 借：遞延所得稅資產(chǎn)20 貸：所得稅費(fèi)用20
車間設(shè)備日常修理費(fèi)計(jì)入哪里呢
老師，D為啥不能結(jié)匯？這么做的目的是？
2020年1月1日，甲公司以銀行存款10000萬元自非關(guān)聯(lián)方取得乙公司80%的有表決權(quán)的股份，對(duì)乙公司進(jìn)行控制，本次投資前，甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司、乙公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間相一致。資料一：2020年1月1日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為11800萬元，其中：股本8000萬元，資本公積2000萬元，盈余公積1000萬元，未分配利潤800萬元。除存貨的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值200萬元外，乙公司其余各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。資料二：2020年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)的成本為1000萬元的設(shè)備以1500萬元的價(jià)格出售給乙公司，當(dāng)期，乙公司以銀行存款支付貨款，并將該設(shè)備作為行政管理用固定資產(chǎn)立即投入使用，乙公司預(yù)計(jì)設(shè)備的使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。資料三：2020年12月31日乙公司將2020年1月1日庫存的存貨全部對(duì)外出售。資料四：2020年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取法定盈余公積120萬元，宣告并支付現(xiàn)金股利400萬元，不考慮增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)因素，甲公司編制合并報(bào)表時(shí)以甲、乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基數(shù)在合并工作底稿中將甲公司對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法。要求:（1）分別計(jì)算甲公司在2020年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額和少數(shù)股東權(quán)益的金額。（2）編制2020年1月1日合并工作底稿中與乙公司資產(chǎn)相關(guān)的調(diào)整分錄。（3）編制甲公司2020年1月1日與合并資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的抵銷分錄。（4）編制2020年12月31日與合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。 這個(gè)題目第四問抵消所有者權(quán)益分錄，要考慮資料2的固定資產(chǎn)嗎
甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=（1200-60-540）×20%=120（萬元） 這里的又減的60是什么？前面已經(jīng)按120提過折舊的。
下列關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并的表述中，正確的有（?。?。 A.以權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，與發(fā)行有關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)從所發(fā)行權(quán)益性證券的發(fā)行溢價(jià)收入中扣除，權(quán)益性證券的溢價(jià)收入不足沖減的，應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤 B.非同一控制下企業(yè)合并過程中發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 C.以發(fā)行債券方式進(jìn)行的企業(yè)合并，與發(fā)行有關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入債券的初始計(jì)量金額中，如是折價(jià)發(fā)行，則增加折價(jià)金額；如是溢價(jià)發(fā)行，則減少溢價(jià)金額 D.對(duì)于初始投資成本小于享有被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入 老師這個(gè)D對(duì)嗎
選項(xiàng)C順流交易合表上不應(yīng)該把個(gè)表抵消的投資收益反向調(diào)回來嗎？
老師，能舉個(gè)例子么？不太理解。
程寶問答
