金程問(wèn)答
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學(xué)(xué)(xué)習(xí)(xí)方法
什么是遞延稅反轉(zhuǎn)時(shí)適用的稅率？反轉(zhuǎn)是啥意思？06年反轉(zhuǎn)時(shí)適用的稅率是12.5%（反轉(zhuǎn)金額為400萬(wàn)元），2007年反轉(zhuǎn)時(shí)適用的稅率是25%（反轉(zhuǎn)金額為800萬(wàn)元），這句話沒(méi)懂。07年固定資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回=800X25%,不懂。煩請(qǐng)老師解答，謝謝！
如果“三新”形成無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷與稅法攤銷不相同，以會(huì)計(jì)上確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)為基礎(chǔ)會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債。這道題攤銷方法不一樣，那600的無(wú)形資產(chǎn)為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？謝謝
照新的折現(xiàn)率計(jì)量。這里的方法一介紹的一些地方我不理解，比如“應(yīng)用新租賃準(zhǔn)則下的承租人模式”是想說(shuō)要按照另外一個(gè)租賃來(lái)計(jì)量剩余的一年？然后將租賃負(fù)債調(diào)整前后金額的變量加到使用權(quán)資產(chǎn)上？原則上這道題目應(yīng)該是屬于雙縮的情形，為什么這里可以適用這種簡(jiǎn)化追溯調(diào)整？方法二就是按照短期租賃處理了，所以反而沒(méi)有問(wèn)題。
（3）由于無(wú)法獲得甲公司持有的某聯(lián)營(yíng)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，無(wú)法就年末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及當(dāng)年確認(rèn)的投資收益獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，X注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見(jiàn)。甲公司于
請(qǐng)問(wèn)老師，這道題的第三問(wèn)看到后不知道在問(wèn)什么，并且題目一開(kāi)始提到的：調(diào)整銷貨成本與存貨法”進(jìn)行處理，將材料價(jià)格差異按照數(shù)量比例分配至已銷產(chǎn)品成本和存貨成本，對(duì)其他標(biāo)準(zhǔn)成本差異采用“結(jié)轉(zhuǎn)本期損益法”。。。不知道這兩個(gè)方法是什么意思，這是考試范圍嗎
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，價(jià)稅分離這里，含稅價(jià)款除以的征收率，應(yīng)該是原征收率還是減免后的征收率？在前面征收率課程里，個(gè)人租房和銷售自用商品時(shí)都是用價(jià)款/（1+5%）*1.5%和價(jià)款/（1+3%）*2%來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額，這里是價(jià)款/(1+1%)*1%,應(yīng)該如何區(qū)分？
這個(gè)怎么記賬？先借20的銀行存款，貸20的合同負(fù)債（還是8的合同負(fù)債+12的其他應(yīng)付款）？假設(shè)交易發(fā)生在年初，一年貸4的其他業(yè)務(wù)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），借4的合同負(fù)債。兩年后貸12的銀行存款，借12的其他應(yīng)付款還是合同負(fù)債？還是說(shuō)有其他記賬方法？
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法包括比較分析法和因素分析法，其中比較分析按比較對(duì)象（和誰(shuí)比）分為：（1）與本企業(yè)歷史比，即不同時(shí)期（2~10年）指標(biāo)相比，也稱“趨勢(shì)分析”；（2）與同類企業(yè)比，即與行業(yè)平均數(shù)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較，也稱“橫向比較”；（3）與計(jì)劃預(yù)算比，即實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與計(jì)劃指標(biāo)比較，也稱“預(yù)算差異分析”。
我換一種簡(jiǎn)單的表達(dá)方式吧，你不妨直接構(gòu)建一個(gè)無(wú)股利的，S0=1000，ST=1200/800的美式看漲期權(quán)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)隨著X的變化，這個(gè)無(wú)股利的期權(quán)的二叉樹預(yù)測(cè)值還是圖中C0這條線，這就和你們說(shuō)的由于股利導(dǎo)致時(shí)間價(jià)值為負(fù)相悖了，說(shuō)白了二叉樹預(yù)測(cè)的C0這條線和股利就沒(méi)關(guān)系
請(qǐng)問(wèn)107頁(yè)所得稅費(fèi)用的借記，這里是指費(fèi)用減少，對(duì)吧？這一項(xiàng)實(shí)際應(yīng)該記在按照會(huì)計(jì)方法算出的總的公司所得稅費(fèi)用之后嗎？還是這個(gè)所的稅費(fèi)費(fèi)用的借記是單獨(dú)為這一個(gè)機(jī)器做的？ 我想知道這個(gè)科目應(yīng)該是在公司的年報(bào)中能找到，還是有特殊的報(bào)表來(lái)記錄？
必刷真題11.3-1：老師好， 請(qǐng)問(wèn)這道題，在計(jì)算等用一般借款加權(quán)平均數(shù)的時(shí)候， 為什么是（1800+1600-3000）X10/12，3000不是08年1月1日借的嗎， 我覺(jué)得應(yīng)該是先減掉先借的錢
，答案計(jì)算實(shí)體價(jià)值時(shí)，永續(xù)部分是先都算回2023年然后再折現(xiàn)回2020，我用的是先算回2022年再折現(xiàn)回2020，實(shí)體價(jià)值是72439.58和答案的72442.02，有差距，是否也是正確的？注意到本章其他習(xí)題答案都有采用這兩種方法，比如上一題就是和我這里的方法一樣。
20X2年1月1日，甲公司從乙公司購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，由于資金周轉(zhuǎn)緊張，甲公司與乙公司協(xié)議以分期付款方式支付款項(xiàng)。協(xié)議約定：該無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)2000萬(wàn)元，甲公司每年年末付款400萬(wàn)元，分5年付清。假定
這兩題都有被投資增發(fā)股票。股份比率減少的問(wèn)題。但是算法和賬務(wù)處理為什么不一樣。6.15-1的計(jì)算方法是。通過(guò)計(jì)算新增股份以后公允價(jià)值的凈資產(chǎn)所享有的新份額扣除原來(lái)的凈資產(chǎn)的份額調(diào)整資本公積，另外一個(gè)
投后，這三項(xiàng)的貸方總額應(yīng)該是2400（處置掉20%部分后，剩余的60%的部分），請(qǐng)問(wèn)如何解釋這種差異？為什么按照這種方法通過(guò)個(gè)別報(bào)表調(diào)整后，這三項(xiàng)貸方余額體現(xiàn)出來(lái)的反而是處置掉的部分？
程寶問(wèn)答
