金程問答
精 老師，2017年的存貨跌價準備為什么要結轉回營業(yè)成本8萬元？
老師，2017年賣出20件的抵消分錄為什么不是？借：營業(yè)收入 400 貸：營業(yè)成本 400 借營業(yè)成本 80 貸：存貨 80
老師麻煩問一下，答題時，我不寫會計說明，光寫會計分錄，能拿分嗎？
精 為什么母公司權益是母公司所有者權益總額和子公司凈利潤份額之和？
沒看懂上樓陳老師關于A選項的解答，合同負債會計上不確認收入，稅法上與會計相等不產生暫時性差異，那不符合會計準則規(guī)定收入的確認條件，但稅法又規(guī)定應該計入應納所得額的，這種情形的例子？還有C選項，知道這個屬于永久性差異，選項里面這句話繞來繞去不太好懂
精 固定資產凈殘值還有會計與稅法不一致的情形？
老師，這個題能有計算幫我解釋一下不？
老師，給我的感覺是，是不是涉及的境外投資或境外經營，投資出現(xiàn)風險時或經營出現(xiàn)困境時，就得采用與企業(yè)本位幣一樣的記賬基礎呀？
老師有什么好的方法記憶匯兌差額計入什么科目嗎？特別是C選項，不是分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，這不得計入所有者權益呀？這要是多選題我很難做對呀！?。?
老師是不是涉及到所有境外投資基本都是先折算成本位幣，再進行相關計算？
精 總感覺D選項是錯的，這個題的會計分錄老師幫我看一下，轉換時，借：投資性房地產 23000 累計折舊 5000 貸：固定資產 25000 其他綜合收益 3000 ， 所得稅影響 借：其他綜合收益 750 貸：遞延所得稅負債 750 后續(xù)計量 借：投資型房地產--公允價值變動 1000 貸：公允價值變動損益 1000 12月31日所得稅影響 借：所得稅費用 1375 貸：遞延所得稅負債 1375 綜上所述 其他綜合收益的貸方余額是否是2250，所得稅費用是否為1375 ？
精 老師麻煩問一下，選項B，企業(yè)計提的資產減值準備在發(fā)生實質性損失之前稅法不承認，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異；是不是有了“允許稅前扣除”就沒有“未來可抵扣”？
麻煩老師幫忙講一下A選項和B選項
老師 “ 2×16年3月31日寫字樓賬面價值為23000萬元，計稅基礎=25000-5000=20000（萬元），產生應納稅暫時性差異=23000-20000=3000（萬元），應確認遞延所得稅負債=3000×25%=750（萬元），因轉換時投資性房地產的公允價值大于原賬面價值的差額計入其他綜合收益，所以遞延所得稅負債對應科目也為其他綜合收益，金額為750萬元”這段話的會計分錄是不是 借：遞延所得稅負債 750 貸：其他綜合收益 750 是這樣嗎？其他綜合收益的貸方余額是3750嗎？要不是這樣D選項我覺得不會成立吧？
老師，第三個交易和事項中，國債利息收入為什么計入債權投資賬面價值，會計分錄是什么？
程寶問答
