老師這部分我有點(diǎn)暈。 1. 是稅務(wù)局的I/S表上有taxable income，稅務(wù)局的B/S表上有tax payable，taxable income*t=delta tax payable。 2. 在企業(yè)的B/S表上有tax payable（和稅務(wù)局tax payable一致）、DTA/DTL，在企業(yè)I/S表上有tax expense。 3. Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA。也就是說tax payable是存量值，在稅務(wù)局B/S和企業(yè)B/S上都列支且一致，但DTA/DTL只在企業(yè)B/S表里有。 4. 支付給稅務(wù)局的錢是-tax expense ＋delta DTL-delta DTA。5. Effective tax rate=tax expense/EBT，但這個(gè)tax expense應(yīng)該是公司I/S表上寫的。而通過公式Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA算出來(lái)的這個(gè)tax expense，和I/S表上的tax expense不一定是一樣的，永久性差異可能會(huì)產(chǎn)生這種情況。 老師麻煩您看下我說的哪里有錯(cuò)誤。
老師請(qǐng)問一下，這個(gè)Current和Deferred給出的直接就是delta tax payable和delta DTA/DTL了嗎。
老師請(qǐng)問一下，為什么要從Equity里抵扣，直接把Asset里的無(wú)形資產(chǎn)扣除不就好了嗎
老師，這道題如果是在GAAP準(zhǔn)則下，是不是就不減那個(gè)10million，直接等于140就行
請(qǐng)老師解釋下B和C如何變化？
老師請(qǐng)問這里如果存貨發(fā)生減值，銷售存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本同樣把減值轉(zhuǎn)出至成本，這里應(yīng)該是調(diào)減我的COGS的吧，我的商品都減值了？減值是計(jì)入資產(chǎn)減值損失這個(gè)科目，所以減值損失增加，同時(shí)COGS減少是否對(duì)利潤(rùn)表沒有影響？
老師請(qǐng)問一下，這個(gè)lease receivable，類似于A/R這種，也是計(jì)提折舊嗎？減去折舊之后叫NBV嗎？
請(qǐng)問課程中6部分具體哪些內(nèi)容是在年報(bào)內(nèi)？是不是除了earning announcements，external sources和interimreports之外都有包含?
老師請(qǐng)問一下，NBV/CV是不是就是PP&E這個(gè)科目（折舊減值后）。因?yàn)楦鶕?jù)NBV的BASE法則，NBV并不在Asset的科目里。而金融資產(chǎn)的攤銷，比如債券，可以在Liability里找到Bonds payable這個(gè)科目。也就是說NBV的BASE法則是不是也可以寫成，PP&E_Ending=PP&E_Beginning＋Purchase-Dep-Disposal NBV
老師請(qǐng)問一下，我理解的Bond和Lease的BASE法則其實(shí)沒有區(qū)別，是不是可以放在一起記。Bond_Ending=Bond_Beginning＋I(xiàn)nt-Coupon，lease這里的BASE沒有公式，但和bond是一樣的啊，雖然不叫coupon，但是每年償還的租金是一個(gè)定值，其實(shí)不也是coupon嗎？
老師請(qǐng)問一下，1. 利息費(fèi)用是如何在Liability里體現(xiàn)的。是根據(jù)Bond_Eending=Band_Beginning＋interest-Coupon體現(xiàn)的嗎？但這個(gè)是租賃要交的利息費(fèi)用，具體是怎么記賬的呢？ 2.這個(gè)折舊在Asset里的體現(xiàn)，是根據(jù)NBV的Base法則來(lái)體現(xiàn)的嗎？
13題這道題不是很理解，考察的是哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)呢
原版書5,6這兩道題不是很明白，看完解析被英文解釋難住了，請(qǐng)老師幫忙解答一下
原版書課后題中還涉及了balance sheet ratio部分，但課件中沒有講道，這部分考試會(huì)考么
原版書課后題中還涉及了balance sheet ratio部分，但課件中沒有講道，這部分考試會(huì)考么
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