金程問(wèn)答
第三問(wèn)，合并報(bào)表的投資收益，乙以總對(duì)價(jià)28000處理，在甲合并報(bào)表中不是“（28000-19000-3000）×0.6-4701.69＝-1101.69”？按答案，甲公司把乙公司少數(shù)股東的投資收益都吃了
此處無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值差額，為什么沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；利潤(rùn)中沒(méi)有反應(yīng)該部分所得稅費(fèi)用的處理
因?yàn)楹喜⒑笠荒陜?nèi)，法院駁回丙公司請(qǐng)求，所以在合并時(shí)考慮了的-20的或有負(fù)債，是否應(yīng)該把合并時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值4980萬(wàn)元再加20，變成5000萬(wàn)元去考慮呢？
那調(diào)整合并商譽(yù)，調(diào)整后，合并商譽(yù)=3300-（4500-1000+1500-20+20）×60%=300萬(wàn)元嗎？
后面有些習(xí)題顯示，合并未分配利潤(rùn)（期末）=母公司未分配利潤(rùn)（期末）-順流調(diào)整（未實(shí)現(xiàn)）-母公司收到的分紅+（子公司凈利潤(rùn)-公允價(jià)值調(diào)整）×控股比例-逆流調(diào)整（未實(shí)現(xiàn)）×控股比例，針對(duì)第（5）提問(wèn)如下： 1、為什么合并報(bào)表中盈余公積不用將甲的盈余公積600+乙的盈余公積1800×80%=2040一并列報(bào)？ 2、為什么合并報(bào)表中未分配利潤(rùn)不是1400+16200×80%=14360一并列報(bào)？ 3、附上了另一題類似的答案，該題也是盈余公積的列報(bào)不考慮子公司的盈余公積，但未分配利潤(rùn)考慮了子公司的凈利潤(rùn) 4、我還以為是合并報(bào)表時(shí)母公司的長(zhǎng)投與子公司的所有者權(quán)益抵銷(xiāo)，所以在合并報(bào)表中有關(guān)于權(quán)益類的列報(bào)只列報(bào)母公司的，看來(lái)我這個(gè)理解是不對(duì)的，那正確的理解是什么？請(qǐng)不要讓我再回看視頻什么的，因?yàn)榭戳艘矝](méi)能解決，就是不懂才發(fā)問(wèn)，請(qǐng)直接詳細(xì)回答。
購(gòu)買(mǎi)日為2008年6月30日，根據(jù)“購(gòu)買(mǎi)日12個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)需要調(diào)整或有對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)并調(diào)整合并成本和商譽(yù)”，由于2009年6月5日，法院對(duì)丙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件作出判決，駁回丙公司的訴訟請(qǐng)求，所以應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)=3300-（4500-1000+1500-20+20）×60%=300萬(wàn)元，所以2009年6月30日股權(quán)交易中，合并報(bào)表確認(rèn)長(zhǎng)投的賬面價(jià)值=（4500-1000+1500-20+20）×60%+（200+260-50）×60%+（300-180）=3366萬(wàn)元，因此合并報(bào)表確認(rèn)長(zhǎng)投的處置損益=4000-3366=634萬(wàn)元，這樣理解跟答案有出入，有何不妥？ -20是原來(lái)答案里面把或有負(fù)債算進(jìn)去了，而+20是因?yàn)閷?duì)合并成本調(diào)整而加回來(lái)
考試時(shí)，甲對(duì)丁的長(zhǎng)投成本可以直接寫(xiě)“借：長(zhǎng)期股權(quán)投資4000，貸：銀行存款”而不用寫(xiě)“借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本（丁公司）4000 貸：銀行存款 4000”？
合并企業(yè)，長(zhǎng)投使用權(quán)益法核算，第（3）問(wèn)中，為什么在計(jì)算甲對(duì)丙的投資收益時(shí)，不寫(xiě)成“借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整110，貸：投資收益110”、“借：投資收益 300，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”呢？
1、合并報(bào)表里面應(yīng)該是沒(méi)有二級(jí)分錄的吧？答案合并報(bào)表抵銷(xiāo)分錄是寫(xiě)“資本公積—其他資本公積”，應(yīng)該是只寫(xiě)“資本公積”即可？ 2、合并報(bào)表中，什么時(shí)候?qū)憽澳瓿跷捶峙淅麧?rùn)”，什么時(shí)候?qū)憽捌诔跷捶峙淅麧?rùn)”？
購(gòu)買(mǎi)日為2008年6月30日，根據(jù)“購(gòu)買(mǎi)日12個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)需要調(diào)整或有對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)并調(diào)整合并成本和商譽(yù)”，由于2009年6月5日，法院對(duì)丙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件作出判決，駁回丙公司的訴訟請(qǐng)求，所以應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)=3300-（4500-1000+1500-20+20）×60%=300萬(wàn)元，所以2009年6月30日股權(quán)交易中，合并報(bào)表確認(rèn)長(zhǎng)投的賬面價(jià)值=（4500-1000+1500-20+20）×60%+（200+260-50）×60%+（300-180）=3366萬(wàn)元，因此合并報(bào)表確認(rèn)長(zhǎng)投的處置損益=4000-3366=634萬(wàn)元，這樣理解跟答案有出入，有何不妥？
甲對(duì)丙的投資，答案是“長(zhǎng)期股權(quán)投資1000”，在個(gè)別報(bào)表是不是可以寫(xiě)成“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本（丙公司）1000”呢？
第（6）問(wèn)，為什么盈余公積不考慮子公司的提取，而未分配利潤(rùn)則要考慮子公司的影響呢？我還以為是合并報(bào)表時(shí)母公司的長(zhǎng)投與子公司的所有者權(quán)益抵銷(xiāo)，才會(huì)在合并報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)與負(fù)債和合計(jì)起來(lái)，所有者權(quán)益類的就按母公司的，看來(lái)我這個(gè)理解不對(duì)了。
1、購(gòu)買(mǎi)丙公司的股權(quán)的成本不是等于13000×20%=2600萬(wàn)元嗎？答案是1000×2.5=2500萬(wàn)元
內(nèi)部交易抵銷(xiāo)時(shí)，答案的“借：累計(jì)折舊”可以寫(xiě)成“借：固定資產(chǎn)”嗎？我看到很多習(xí)題答案在合并報(bào)表里面，都有“無(wú)形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”代替“累計(jì)攤銷(xiāo)”、“累計(jì)折舊”，是不是說(shuō)，個(gè)別報(bào)表就寫(xiě)“累計(jì)攤銷(xiāo)”、“累計(jì)折舊”，合并報(bào)表就寫(xiě)“無(wú)形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”？
老師，第5問(wèn)里，留存收益為什么只列報(bào)乙公司的，不用加甲公司的嗎？
程寶問(wèn)答
