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第一問(wèn)中的答案，應(yīng)該時(shí)沒(méi)必要計(jì)算賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)吧？ 我做題時(shí)是這樣寫(xiě)的“稅法規(guī)定，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)，此時(shí)，研發(fā)支出—資本化支出尚未形成無(wú)形資產(chǎn)，不能確認(rèn)攤銷(xiāo)，同時(shí)，雖然由“研發(fā)支出—資本化支出”形成的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，但是兩者的差異并不產(chǎn)生于企業(yè)合并，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅”，這樣的邏輯對(duì)不對(duì)？

根據(jù)資料（2），編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)考慮遞延所得稅影響： 借：投資性房地產(chǎn)—成本 1300 累計(jì)折舊 400 貸：固定資產(chǎn) 800 其他綜合收益 675 遞延所得稅負(fù)債 225 借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 200 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 150 遞延所得稅負(fù)債 50 那么在第五問(wèn)最后編制與所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)可以這樣寫(xiě)？ 借：所得稅費(fèi)用 1118.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 879.75 遞延所得稅負(fù)債 54 遞延所得稅資產(chǎn) 185 即是無(wú)需再寫(xiě)與其他綜合收益相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

應(yīng)交所得稅為什么不是(3640-280*75%-46+(2000-9800*15%))*25%=956？為什么不減其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)部分呢

沒(méi)看懂哪些在16年反轉(zhuǎn)，哪些在17年反轉(zhuǎn)

在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額的時(shí)候，以前年度年度虧損可抵扣額為什么不用計(jì)算。計(jì)算當(dāng)期發(fā)生額時(shí)候扣除掉了期初100（400*25%）我可以不可以這樣理解：期末余額=期初100+本期發(fā)生（（1600-9000*15%）*25%+1600/3*25%-400*25%）=195.83。

該公司未來(lái)可以抵扣的部分小于當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用，因此，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)全額記入所得稅費(fèi)用.這個(gè)解析看不懂， 本年確認(rèn)了550，未來(lái)可抵扣按年分?jǐn)偟漠?dāng)年是533，不是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債了么， 實(shí)際扣多了。 為什么直接用533，不用管本年確認(rèn)的550么

第三問(wèn)的計(jì)算應(yīng)交所得稅為什么減去第二問(wèn)中其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)那部分，所得稅費(fèi)用計(jì)算也沒(méi)有加上遞延所得稅負(fù)債那部分？

遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），所以為啥是0-915呢？