金程問答
小規(guī)模納稅人從境外單位個(gè)人購(gòu)買服務(wù)、無形資產(chǎn)、境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)使用的應(yīng)該也都是稅率吧？按照我的理解，這個(gè)稅額對(duì)該小規(guī)模納稅人本應(yīng)該屬于進(jìn)項(xiàng)稅（小規(guī)模納稅人不能抵扣），或者說是境外單位個(gè)人的銷項(xiàng)稅，所以境內(nèi)單位個(gè)人替境外代扣代繳了。
下面的第2) 3) 4)點(diǎn)里面沒有具體說誰向境內(nèi)單位個(gè)人提供。如果是《境內(nèi)》單位/個(gè)人向《境內(nèi)》單位/個(gè)人提供的完全發(fā)生在《境外》的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)算是發(fā)生在境內(nèi)還是境外？
什么是預(yù)提所得稅率？
本章節(jié)內(nèi)容（圖1）講了，如果滿足3個(gè)條件：不停留183天，不是由境內(nèi)單位支付，不是由境外單位在境內(nèi)的機(jī)構(gòu)組織支付，則該非居民個(gè)人只對(duì)他所屬的締約國(guó)一方有納稅義務(wù)。但是根據(jù)個(gè)稅章節(jié)內(nèi)容（圖2、3），不滿183天的非居民個(gè)人對(duì)境內(nèi)工作所得、境外支付的部分有納稅義務(wù)，只不過不超過90天的非居民個(gè)人可以免稅。如何解釋這兩部分內(nèi)容的差異？
兩點(diǎn)滿足其中一個(gè)即可還是需要同時(shí)滿足？
圖1和圖2第一點(diǎn)的區(qū)別是什么？
第六點(diǎn)，擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系指的是？
什么意思？
只有實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶可以停業(yè)嗎？
某企業(yè)在甲國(guó)實(shí)際繳納稅款為A且核算不清楚，該企業(yè)在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額為B，按照25%稅率核算出來的抵免限額為0.25B，此時(shí)按照簡(jiǎn)易辦法抵免，意思是將數(shù)字A默認(rèn)為0.125B來計(jì)算？總之，問題在于，如果上述沒理解錯(cuò)的話，第九點(diǎn)內(nèi)容里面的12.5%B用來代替的是企業(yè)在外國(guó)實(shí)際繳納的稅款，而不是前面內(nèi)容所述的“抵免限額”
第5點(diǎn)什么意思？
什么是簡(jiǎn)易辦法？
如果第三到第五層出現(xiàn)了本國(guó)企業(yè)應(yīng)如何處理？
如果低層級(jí)公司被高層級(jí)公司持股該如何計(jì)算？比如這個(gè)例子中，甲國(guó)B1被丙國(guó)C2持股60%?或者B1、C1互相持股？
如果某企業(yè)在本國(guó)所得100，在外國(guó)A所得-400，外國(guó)B所得-300，該企業(yè)分國(guó)不分項(xiàng)，其在外國(guó)的虧損部分有100可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，另外600必須在5年內(nèi)彌補(bǔ)，是否正確？由于該企業(yè)分國(guó)不分項(xiàng)，該100可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的（或者說反之600萬5年內(nèi)彌補(bǔ)的）在AB兩國(guó)之間如何分配？
程寶問答
