精 確認(rèn)96萬元的應(yīng)收退貨成本。貸：庫存商品 為啥是貸：庫存商品，庫存不是資產(chǎn)類科目嗎？退回來了不是庫存商品增加嗎，不應(yīng)該是在借方嗎？ ④確認(rèn)遞延稅的影響。貸：所得稅費(fèi)用16遞延所得稅負(fù)債24（12×8×25%）為啥貸方要這么做賬？第三個小問題是不理解圖片的會計分錄邏輯。謝謝老師！
第二問中，關(guān)于無形資產(chǎn)入賬價值和營業(yè)收入確認(rèn)金額我有疑惑，我當(dāng)時認(rèn)為這一交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，但適用收入準(zhǔn)則，所以我的主營業(yè)務(wù)收入是以換入資產(chǎn)（土地使用權(quán)）公允價值為基礎(chǔ)倒擠出來的，相當(dāng)于是收到對價的公允價為基礎(chǔ)計量收入。最終結(jié)果是，借方土地使用權(quán)入賬價值900，貸方主營業(yè)務(wù)收入入賬價值767.4（900-81-120+93.6），其他分錄與答案一致。請問我這個理解思路錯在什么地方？謝謝
企業(yè)向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可，并約定按客戶實際銷售或使用情況收取特許權(quán)使用費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在下列兩項孰晚的時點(diǎn)確認(rèn)收入：第一，客戶后續(xù)銷售或使用行為實際發(fā)生；第二，企業(yè)履行相關(guān)履約義務(wù)。老師能舉例說明一下嗎？謝謝
題目是由于金額不能確認(rèn)，沒有確認(rèn)對應(yīng)的預(yù)計負(fù)債，但答案是按確認(rèn)預(yù)計負(fù)債來計算的，怎樣理解？
精 關(guān)于本題的第三小問，我不理解為什么直接形成了2200萬的應(yīng)收賬款，我在自己做這個題目的時候，貸方的確是2200萬的收入，但借方是2000萬的應(yīng)收賬款和200萬的合同資產(chǎn)。我的想法是，2000萬應(yīng)收賬款是因為交付通訊設(shè)備而獲得的無條件收款權(quán)，200萬合同資產(chǎn)能否獲得收款權(quán)利還要取決于后續(xù)維護(hù)服務(wù)的交付。
6月16日，甲公司與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，向丙公司銷售B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于11月30日前提供B產(chǎn)品；該產(chǎn)品的銷售價格為1000萬元，丙公司應(yīng)于合同簽訂之日支付600萬元，余款在B產(chǎn)品交付并驗收合格時支付。當(dāng)日，甲公司收到丙公司支付的600萬元款項。11月10日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品并運(yùn)抵丙公司，丙公司對該產(chǎn)品進(jìn)行驗收，發(fā)現(xiàn)某些配件缺失。當(dāng)日，甲公司同意在銷售價格上給予1%的折讓，并按照減讓后的銷售價格開具了增值稅專用發(fā)票，丙公司支付了余款。甲公司生產(chǎn)B產(chǎn)品的實際成本為780萬元。借：合同負(fù)債600銀行存款518.7貸：主營業(yè)務(wù)收入990（1000－1000×1%）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）128.7（990×13%）借：主營業(yè)務(wù)成本780貸：庫存商品780
（視頻01：50左右）這里為什么不作為合同負(fù)債，而作為其他應(yīng)付款，視頻中提到的“滿足相應(yīng)條件”再轉(zhuǎn)為合同負(fù)債，具體指什么條件？
一、無形資產(chǎn)對應(yīng)的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額還是進(jìn)項稅額？） 二、無形資產(chǎn)的852.6是怎樣來的？
09年確認(rèn)積分使用收入，為什么要加上08年未使用的部分
同時，2×17年確認(rèn)的會計收入，應(yīng)該進(jìn)行差錯更正：借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)減2×17年主營業(yè)務(wù)收入50000貸：應(yīng)收賬款50000 問：這一步題目說是針對2×17年的銷售在2×18年3月末，那不就是2017年的收入么？為什么還要調(diào)減呢？
老師好，最后一問，[40000－（70000－36000）] /(100000×70%)×695＝60（萬元）公式中，08年預(yù)計使用70000*60%，為什么公式不是[40000－（70000*60%－36000）] /(100000×70%)×695
實際成本為什么是16000+（6000/50X2.5）而不是17500+（6000/50X2.5）？
乙公司在其運(yùn)營的游戲平臺的頁面上提供類似品牌廣告的收費(fèi)為每月50萬元。老師，第一問中，廣告費(fèi)也沒有額外收取費(fèi)用，那廣告服務(wù)為啥不在收取的200元中分?jǐn)偰兀?
第五問，抵銷租賃內(nèi)部交易時，甲公司個別報表對租金收入（其他業(yè)務(wù)收入）進(jìn)行抵銷時，為什么貸方是“租賃負(fù)債”呢？甲公司的個別報表應(yīng)該是沒有確認(rèn)租賃負(fù)債的吧？應(yīng)該是乙公司才確認(rèn)的租賃負(fù)債吧？這里是不是應(yīng)該為合并報表的抵銷分錄呢？
己公司可合理預(yù)期不會實施對該專利技術(shù)產(chǎn)生重大影響的活動。這里是指丙公司不會實施還是指己公司不會實施？
程寶問答
金程問答