金程問(wèn)答
遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），所以為啥是0-915呢？
應(yīng)交所得稅為什么不是(3640-280*75%-46+(2000-9800*15%))*25%=956？為什么不減其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)部分呢
為什么這里的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅的借方對(duì)應(yīng)資本公積——股本溢價(jià)呢
第一個(gè)交易增加的賬面價(jià)值中除去投資收益300，其他綜合收益80剩下的520是計(jì)入什么科目了，為什么調(diào)整應(yīng)納稅所得額時(shí)只用調(diào)減300的投資收益，不用剩下的調(diào)減520？
無(wú)形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除為什么是60X75%？
根據(jù)資料（2），編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)考慮遞延所得稅影響： 借：投資性房地產(chǎn)—成本 1300 累計(jì)折舊 400 貸：固定資產(chǎn) 800 其他綜合收益 675 遞延所得稅負(fù)債 225 借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 200 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 150 遞延所得稅負(fù)債 50 那么在第五問(wèn)最后編制與所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)可以這樣寫？ 借：所得稅費(fèi)用 1118.75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 879.75 遞延所得稅負(fù)債 54 遞延所得稅資產(chǎn) 185 即是無(wú)需再寫與其他綜合收益相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
老師好，第一問(wèn)計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該用費(fèi)用化支出280*175%=490？
遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額為什么要減100呢？我理解的是期初是100，本期發(fā)生額是750加150加125等于1025，期末是 1025加上期初100等于1125
事項(xiàng)1：計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是15000-0？事項(xiàng)3：為什么不是政府補(bǔ)助？就是政府無(wú)償給的呀，另外“稅法規(guī)定，有關(guān)政府補(bǔ)助收入在取得時(shí)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)與稅法處理一致，”不是不能確認(rèn)是政府補(bǔ)助，那這里說(shuō)政府補(bǔ)助是不是錯(cuò)了？
應(yīng)交所得稅＝[3000＋2000－200＋（4800－30000×15%）－2600]×25%＝625（萬(wàn)元），這里為什么加（4800－30000×15%）減2600？
資料1中，乙公司因其他債權(quán)投資的公允價(jià)上升200萬(wàn)使得甲公司的長(zhǎng)投賬面上升40萬(wàn)，在計(jì)稅基礎(chǔ)里不承認(rèn)這40萬(wàn)而形成差異，在調(diào)整應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么這40萬(wàn)不進(jìn)行調(diào)整？
在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額的時(shí)候，以前年度年度虧損可抵扣額為什么不用計(jì)算。計(jì)算當(dāng)期發(fā)生額時(shí)候扣除掉了期初100（400*25%）我可以不可以這樣理解：期末余額=期初100+本期發(fā)生（（1600-9000*15%）*25%+1600/3*25%-400*25%）=195.83。
【備注】預(yù)計(jì)負(fù)債如果是未決訴訟形成的，要確認(rèn)DTA；如果是因擔(dān)保而形成的，不確認(rèn)DTA。這句話不懂
第一問(wèn)中的答案，應(yīng)該時(shí)沒(méi)必要計(jì)算賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)吧？ 我做題時(shí)是這樣寫的“稅法規(guī)定，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷，此時(shí)，研發(fā)支出—資本化支出尚未形成無(wú)形資產(chǎn)，不能確認(rèn)攤銷，同時(shí)，雖然由“研發(fā)支出—資本化支出”形成的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，但是兩者的差異并不產(chǎn)生于企業(yè)合并，既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅”，這樣的邏輯對(duì)不對(duì)？
這題第二問(wèn)里計(jì)算股份支付的納稅差異中，甲公司預(yù)計(jì)該股票期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1600萬(wàn)元，這句話，1600是什么意思。 為什么1600/3*25%就直接確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)了
程寶問(wèn)答
