金程問答
第2問中求調(diào)整的利潤里為什么是+300*75%，此處的或有負(fù)債在年底不是還沒有減掉么？
對(duì)于聯(lián)營企業(yè)，在內(nèi)部交易當(dāng)年（2016年），不管順流交易或者逆流交易，因在合并報(bào)表中已調(diào)整了內(nèi)部交易的投資收益或者長投，所以在次年（2017）的合并報(bào)表中不再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是這樣理解嗎？
甲公司第二次購買乙公司35%的股權(quán)過程中，甲公司發(fā)行股票對(duì)價(jià)是5元每股，甲公司股票公允價(jià)7.5元每股；乙公司股權(quán)入賬價(jià)值是按照甲公司股票7.5元每股計(jì)算的，對(duì)應(yīng)的資本公積股本溢價(jià)也是按照7.5元計(jì)算的；那么發(fā)行收到的5元每股該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢，借方是銀行存款，貸方是什么呢？
問6中60*80%該如何理解呢？
購買日為2008年6月30日，根據(jù)“購買日12個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購買日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)需要調(diào)整或有對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)并調(diào)整合并成本和商譽(yù)”，由于2009年6月5日，法院對(duì)丙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件作出判決，駁回丙公司的訴訟請(qǐng)求，所以應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)=3300-（4500-1000+1500-20+20）×60%=300萬元，所以2009年6月30日股權(quán)交易中，合并報(bào)表確認(rèn)長投的賬面價(jià)值=（4500-1000+1500-20+20）×60%+（200+260-50）×60%+（300-180）=3366萬元，因此合并報(bào)表確認(rèn)長投的處置損益=4000-3366=634萬元，這樣理解跟答案有出入，有何不妥？
解析4：反轉(zhuǎn)是什么意思？為什么13-15年，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額時(shí)要把可抵扣暫時(shí)性差異分成2部分去做，一部分X12.5%，一部分X25%？解析5：為什么會(huì)有固定資產(chǎn)遞延所得稅轉(zhuǎn)回？2017年遞延所得稅費(fèi)用=DTL的變化額-DTA的變化額=54-（-185）=239萬元，這個(gè)公式看不懂。謝謝老師！
第六問里， 權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值里， 計(jì)算損益調(diào)整的金額為什么不扣除內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的損益？ 第五問里是1200-400+200， 這里為什么不加上無形資產(chǎn)減值損失。
甲公司該辦公樓建造完成的實(shí)際成本為合同造價(jià)55000萬元。實(shí)際發(fā)生的不是30000+21000嗎
抵銷分錄里貸：貸款，查了下資產(chǎn)負(fù)債表，沒有貸款這個(gè)會(huì)計(jì)科目
湯老師這里7000-2000X25%，1000-（3000-1000）X25%不明白這是算得啥？
1問中，內(nèi)部交易的抵消-借投資收益貸長投借長投貸其他綜合收益如何理解呢
購買日為2008年6月30日，根據(jù)“購買日12個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購買日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)需要調(diào)整或有對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)并調(diào)整合并成本和商譽(yù)”，由于2009年6月5日，法院對(duì)丙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件作出判決，駁回丙公司的訴訟請(qǐng)求，所以應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)=3300-（4500-1000+1500-20+20）×60%=300萬元，所以2009年6月30日股權(quán)交易中，合并報(bào)表確認(rèn)長投的賬面價(jià)值=（4500-1000+1500-20+20）×60%+（200+260-50）×60%+（300-180）=3366萬元，因此合并報(bào)表確認(rèn)長投的處置損益=4000-3366=634萬元，這樣理解跟答案有出入，有何不妥？ -20是原來答案里面把或有負(fù)債算進(jìn)去了，而+20是因?yàn)閷?duì)合并成本調(diào)整而加回來
1、合并報(bào)表里面應(yīng)該是沒有二級(jí)分錄的吧？答案合并報(bào)表抵銷分錄是寫“資本公積—其他資本公積”，應(yīng)該是只寫“資本公積”即可？ 2、合并報(bào)表中，什么時(shí)候?qū)憽澳瓿跷捶峙淅麧櫋保裁磿r(shí)候?qū)憽捌诔跷捶峙淅麧櫋保?
老師，問題（3）2019年的抵消分錄，少數(shù)股東的抵銷，為什么是借：少數(shù)股東損益784貸：期初未分配利潤784？不應(yīng)該是倒過來嗎？還有2019年6月底賣掉了，少數(shù)股東損益這兒不是4000-40再乘以20%嗎？為什么是4000-80？謝謝老師
第一問如果考慮所得稅，如何處理？
程寶問答
