金程問(wèn)答
例題中問(wèn)的是以舊換新業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，老師既然在視頻中說(shuō)了10.44-5.8萬(wàn)元的部分是當(dāng)期正常的銷售業(yè)務(wù)、正常計(jì)算增值稅即可，為什么在計(jì)算金銀首飾的以舊換新銷項(xiàng)稅時(shí)要加上10.44-5.8萬(wàn)元的部分？問(wèn)的是以舊換新的銷項(xiàng)稅、而不是兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅啊。
老師，這道題解析，A,C都是對(duì)的，但答案是A。 個(gè)人所得稅有個(gè):個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得按10％。這道題目是出租公寓，是用10%還是20%？
第五問(wèn)題，研發(fā)費(fèi)用為什么不是加計(jì)扣除75％，而是100％
這里預(yù)提的10%的所得稅稅率，是怎么得到的
融資租賃的稅率也是按照動(dòng)產(chǎn)13%、不動(dòng)產(chǎn)9%嗎？
19分20秒老師的答案與課件答案不一樣？哪個(gè)是正確的
圖中是以物易物銷售，賣的是存貨。如果是非貨幣性資產(chǎn)交換，雙方如何確認(rèn)各自換入資產(chǎn)的所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？A換出固定資產(chǎn)公允價(jià)1000，稅務(wù)部門核定銷項(xiàng)稅130，B換出無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)900，稅務(wù)部門核定銷項(xiàng)稅117。進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)的差異會(huì)不會(huì)影響各自換入資產(chǎn)的成本和計(jì)稅基礎(chǔ)？
以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）問(wèn)：這兩個(gè)瓦的區(qū)別是什么？
位于市區(qū)的某動(dòng)漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2020年1月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 (1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國(guó)外購(gòu)買價(jià)格640000，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元，保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元， 入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)，取得運(yùn)輸公司的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)17600元、稅額1584元 (2)支付給境外某公司的特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證，合同約定特許權(quán)使用費(fèi)的金額為1000000 (3)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為200000元，稅額合計(jì)26000元 (4)支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額5000元、稅額650元 (5)將某業(yè)務(wù)單位的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元 (6)銷售自行開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開(kāi)具發(fā)票 (進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅12%。期初留抵稅額為0) 如何計(jì)算即征即退部分
是因?yàn)樵摴局鳡I(yíng)運(yùn)輸，所以這些不好歸類的按照主營(yíng)歸在物流輔助服務(wù)嗎？
精 為什么連鎖超市零售卷煙不繳納消費(fèi)稅？
分?jǐn)傔@一部分沒(méi)聽(tīng)太懂，能再解釋一下嗎？
比照?qǐng)D中例題舉另一個(gè)例子，如果A企業(yè)在本國(guó)盈利100萬(wàn)，在甲國(guó)虧損150萬(wàn)，在乙國(guó)虧損200萬(wàn)，總共虧損的350萬(wàn)中有100萬(wàn)是可以無(wú)限期彌補(bǔ)的，另外250萬(wàn)只能在5年內(nèi)彌補(bǔ)。請(qǐng)問(wèn)這100萬(wàn)和250萬(wàn)應(yīng)該如何在甲乙兩國(guó)中分配？
圖1中“分國(guó)不分項(xiàng)”和“不分國(guó)不分項(xiàng)”和圖2的虧損僅僅可以在該國(guó)/該地區(qū)彌補(bǔ)指代的對(duì)象不同？解釋起來(lái)太復(fù)雜，舉例說(shuō)一下：甲公司在本國(guó)盈利100，在A國(guó)盈利100，支付當(dāng)?shù)厮枚?0，在B國(guó)盈利100，支付當(dāng)?shù)厮枚?0，在C國(guó)虧損100。按照?qǐng)D2規(guī)定，在C國(guó)的虧損不能彌補(bǔ)其他國(guó)家的虧損。如果采取分國(guó)不分項(xiàng)，甲公司應(yīng)該繳納25+25-20=30的所得稅，B國(guó)剩余40-25=15的所得稅結(jié)轉(zhuǎn)5年抵免；如果采取不分國(guó)不分項(xiàng)，甲公司應(yīng)該繳納25+25+25-50=25的所得稅，境外總共結(jié)轉(zhuǎn)20+40-25-25=10的所得稅，以后5個(gè)年度可以抵免。C國(guó)虧損的100，可以無(wú)限結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)盈利。這樣理解是否正確？如果正確的話，這種理解方式與稅屋的政策解讀沖突了：https://www.shui5.cn/article/5b/121861.html 這篇文章里給出的不分國(guó)不分項(xiàng)例子允許了不同國(guó)家的虧損相互彌補(bǔ)，而課程中老師講的分國(guó)不分項(xiàng)或不分國(guó)不分項(xiàng)，僅適用于抵免境外已交的所得稅的抵免，而不適用于虧損彌補(bǔ)，圖2中說(shuō)虧損只能彌補(bǔ)該國(guó)的盈利，必須分國(guó)。請(qǐng)問(wèn)您覺(jué)得哪邊才是正確的？
精 不分國(guó)不分項(xiàng)是否把本國(guó)一起算進(jìn)去？比如，甲公司在本國(guó)盈利100，在A國(guó)盈利100，支付當(dāng)?shù)厮枚?0，在B國(guó)盈利100，支付當(dāng)?shù)厮枚?0。如果采取不分國(guó)不分項(xiàng)，甲公司應(yīng)該繳納25+25+25-50=25的所得稅，還是應(yīng)該繳納25+25+25-60=15的所得稅？
程寶問(wèn)答
