金程問(wèn)答
異地移送的銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理？
第二小問(wèn)的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額，我照著這個(gè)式子摁計(jì)算器，不是這個(gè)答案啊
圖1圖2分別適用年還是月稅率表？
必背3-3 第7小問(wèn)，為什么是乘以100%呢？對(duì)于一般企業(yè)而言不是75%嗎？題目給的是一家生產(chǎn)企業(yè)。
圖1中“分國(guó)不分項(xiàng)”和“不分國(guó)不分項(xiàng)”和圖2的虧損僅僅可以在該國(guó)/該地區(qū)彌補(bǔ)指代的對(duì)象不同？解釋起來(lái)太復(fù)雜，舉例說(shuō)一下：甲公司在本國(guó)盈利100，在A國(guó)盈利100，支付當(dāng)?shù)厮枚?0，在B國(guó)盈利100，支付當(dāng)?shù)厮枚?0，在C國(guó)虧損100。按照?qǐng)D2規(guī)定，在C國(guó)的虧損不能彌補(bǔ)其他國(guó)家的虧損。如果采取分國(guó)不分項(xiàng)，甲公司應(yīng)該繳納25+25-20=30的所得稅，B國(guó)剩余40-25=15的所得稅結(jié)轉(zhuǎn)5年抵免；如果采取不分國(guó)不分項(xiàng)，甲公司應(yīng)該繳納25+25+25-50=25的所得稅，境外總共結(jié)轉(zhuǎn)20+40-25-25=10的所得稅，以后5個(gè)年度可以抵免。C國(guó)虧損的100，可以無(wú)限結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)盈利。這樣理解是否正確？如果正確的話，這種理解方式與稅屋的政策解讀沖突了：https://www.shui5.cn/article/5b/121861.html 這篇文章里給出的不分國(guó)不分項(xiàng)例子允許了不同國(guó)家的虧損相互彌補(bǔ)，而課程中老師講的分國(guó)不分項(xiàng)或不分國(guó)不分項(xiàng)，僅適用于抵免境外已交的所得稅的抵免，而不適用于虧損彌補(bǔ)，圖2中說(shuō)虧損只能彌補(bǔ)該國(guó)的盈利，必須分國(guó)。請(qǐng)問(wèn)您覺(jué)得哪邊才是正確的？
老師，進(jìn)項(xiàng)稅額為什么是賬面成本除1?9%?
這里怎么不提教育輔助服務(wù)？
這個(gè)加速折舊優(yōu)惠的范圍，與課程內(nèi)容后續(xù)稅收優(yōu)惠部分介紹的適用加速折舊的企業(yè)范圍是什么關(guān)系？或者說(shuō)，在稅收優(yōu)惠章節(jié)中介紹的不屬于適用加速折舊范圍的企業(yè)，但擁有技術(shù)進(jìn)步更新?lián)Q代或者強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，是否也能加速折舊？
這兩點(diǎn)是對(duì)捐贈(zèng)處理方式的兩種不同的選擇？還是說(shuō)同時(shí)應(yīng)用于一筆捐贈(zèng)？
企業(yè)將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)，是不是也要計(jì)算繳納增值稅？如果是，按照什么價(jià)格計(jì)算繳納增值稅？
什么叫10-23座（含）以下？
代扣代繳完稅憑證，按照我的理解，本質(zhì)上應(yīng)該屬于購(gòu)買方代扣代繳境外銷售方的銷項(xiàng)稅，為什么會(huì)形成該境內(nèi)購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅呢？境內(nèi)購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該是以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為依據(jù)？
教育輔助服務(wù)在前面是屬于生活服務(wù)里面的一項(xiàng)，生活服務(wù)不是按照6%的稅率計(jì)算增值稅嗎？為什么這里又說(shuō)一般納稅人提供教育輔助服務(wù)按3%簡(jiǎn)易征收？
老師，本題中第5 問(wèn)直接用乙企業(yè)的稅前利潤(rùn)1000 ×持股比例50%×我國(guó)稅率25%更好理解嗎？為什么解析要繞來(lái)繞去的？
以郵運(yùn)方式的進(jìn)口貨物，不計(jì)算它的保險(xiǎn)費(fèi)嗎？
程寶問(wèn)答
